Laporan Arus Kas Sederhana: Metode Langsung, Contoh UMKM, dan Cara Mencocokkannya dengan Neraca

Laporan arus kas sederhana adalah ringkasan uang yang benar-benar masuk dan keluar dari kas dan rekening usaha selama satu periode, dikelompokkan menjadi aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan, lalu ditutup dengan saldo kas akhir yang harus sama dengan kas di neraca. Untuk UMKM, metode langsung paling mudah karena disusun langsung dari buku kas: penerimaan dari pelanggan dikurangi pembayaran ke pemasok, karyawan, dan beban lain.

Diperbarui: 10 November 2026

Laporan ini menjawab pertanyaan yang tidak bisa dijawab laba rugi: mengapa usaha yang untung bisa kehabisan uang. Di bawah ini isi laporannya, contoh satu bulan dari usaha laundry kiloan, cara mencocokkannya dengan neraca, dan beda metode langsung dengan metode tidak langsung.

Isi laporan arus kas sederhana

Laporan arus kas, disebut juga cash flow statement, terbagi menjadi tiga kelompok:

• Aktivitas operasi adalah penerimaan dan pembayaran kas dari kegiatan usaha sehari-hari, seperti uang dari pelanggan, pembayaran bahan, gaji, sewa, dan listrik.
• Aktivitas investasi adalah pembelian dan penjualan aset yang dipakai lebih dari setahun, seperti mesin, kendaraan, atau peralatan.
• Aktivitas pendanaan adalah uang dari dan untuk pemilik serta pemberi pinjaman, seperti setoran modal, prive, penerimaan pinjaman, dan pembayaran pokok pinjaman.

Metode langsung adalah cara menyusun arus kas operasi dengan menjumlahkan penerimaan dan pembayaran kas menurut jenisnya. Metode tidak langsung adalah cara menyusun arus kas operasi dengan memulai dari laba bersih, lalu menyesuaikannya dengan pos yang tidak memakai kas dan perubahan piutang, persediaan, serta utang.

Laporan arus kas biasanya disusun untuk periode yang sama dengan laba rugi, yaitu bulanan untuk pemakaian pemilik dan tahunan untuk laporan keuangan lengkap.

Apakah laporan arus kas wajib dibuat

Untuk usaha yang memakai SAK EMKM, tidak. Daftar bab SAK EMKM dari Ikatan Akuntan Indonesia memuat bab laporan posisi keuangan, laporan laba rugi, dan catatan atas laporan keuangan, tetapi tidak memuat bab laporan arus kas. Usaha yang lebih besar dan memakai SAK EP, standar yang disusun mengacu pada IFRS for SMEs dan berlaku sejak 1 Januari 2025, menyajikan laporan arus kas sebagai bagian dari laporan keuangan lengkap.

Walaupun tidak wajib, laporan ini layak dibuat setiap bulan. Pemilik yang hanya membaca laba rugi sering terkejut saat saldo rekening tidak cukup untuk membayar gaji, padahal labanya positif. Daftar lengkap laporan yang dibutuhkan usaha kecil ada di panduan laporan keuangan UMKM apa saja.

Laporan arus kas dan buku kas umum

Buku kas umum adalah catatan kronologis setiap transaksi kas, baris demi baris. Laporan arus kas adalah ringkasannya: baris yang sama dijumlahkan menurut kelompok dan jenisnya. Jadi keduanya tidak sama, tetapi laporan arus kas metode langsung disusun dari buku kas. Cara membuat buku kas yang rapi kami bahas di panduan pembukuan UMKM sederhana.

Contoh laporan arus kas sederhana metode langsung

Contoh berikut memakai usaha laundry kiloan untuk Oktober 2026. Semua angka ilustrasi. Pendapatan jasa bulan ini Rp 30.000.000, piutang langganan dari sebuah penginapan naik dari Rp 1.000.000 menjadi Rp 3.000.000, dan saldo kas dan bank pada 1 Oktober Rp 6.000.000.

Angka dalam kurung adalah uang keluar. Penerimaan dari pelanggan dihitung dari pendapatan Rp 30.000.000 ditambah piutang awal Rp 1.000.000 dikurangi piutang akhir Rp 3.000.000. Bunga pinjaman di contoh ini dimasukkan ke operasi, sedangkan pokoknya ke pendanaan. Yang penting, pilihan itu dipakai sama setiap bulan.

Mencocokkan arus kas dengan neraca

Langkah terakhir yang sering dilewati: kas akhir di laporan arus kas harus sama dengan pos kas dan bank di neraca pada tanggal yang sama. Di contoh ini, neraca 31 Oktober mencatat kas di laci Rp 800.000 dan saldo rekening Rp 5.500.000, jumlahnya Rp 6.300.000, sama dengan kas akhir di atas.

Bila tidak sama, penyebabnya biasanya salah satu dari ini:

• Pemindahan uang dari kas laci ke rekening sendiri dicatat sebagai uang keluar sekaligus uang masuk di dua kelompok berbeda.
• Ada mutasi bank, misalnya biaya administrasi atau bunga, yang belum dicatat di buku kas.
• Saldo awal periode berbeda dengan saldo akhir periode sebelumnya.
• Transaksi dicatat dengan tanggal di luar periode laporan.

Metode langsung dan tidak langsung

Untuk perbandingan, metode tidak langsung untuk contoh yang sama dimulai dari laba Oktober Rp 9.300.000, yaitu pendapatan Rp 30.000.000 dikurangi beban kas Rp 20.200.000 dan penyusutan mesin Rp 500.000. Laba itu ditambah penyusutan Rp 500.000 karena penyusutan tidak mengeluarkan kas, lalu dikurangi kenaikan piutang Rp 2.000.000. Hasilnya Rp 7.800.000, sama dengan kas operasi metode langsung.

Kedua metode hanya berbeda di bagian operasi. Bagian investasi dan pendanaan disusun dengan cara yang sama, dan kas akhirnya harus sama.

Format laporan arus kas di Excel

Bila buku kas Anda sudah di Excel, tambahkan satu kolom bernama Kelompok dengan pilihan Operasi, Investasi, Pendanaan, dan Pindah buku. Isi saat mencatat, bukan di akhir bulan. Di lembar laporan, jumlahkan per kelompok dan per akun dengan SUMIFS, lalu tambahkan kas awal. Baris berlabel Pindah buku tidak ikut dijumlahkan karena tidak mengubah kas bersih usaha. Format laba rugi yang dibaca berdampingan dengan laporan ini ada di panduan cara membuat laporan laba rugi UMKM.

Ringkasan

• Laporan arus kas merangkum uang masuk dan keluar dalam tiga kelompok: operasi, investasi, dan pendanaan.
• Metode langsung disusun dari buku kas dan paling mudah dibaca pemilik usaha kecil.
• SAK EMKM tidak mewajibkannya, tetapi laporan ini menjelaskan mengapa laba tidak sama dengan saldo rekening.
• Kas akhir di laporan arus kas harus sama dengan kas dan bank di neraca pada tanggal yang sama.
• Pemindahan uang antarrekening milik sendiri bukan uang masuk atau keluar.

Laporan arus kas di Polynusa

Modul Akuntansi Polynusa menyusun arus kas dengan metode langsung dari baris transaksi yang sama dengan laba rugi dan neraca, lalu menampilkan apakah kas akhir cocok dengan kas di neraca beserta selisihnya. Pindah buku antarrekening milik usaha sendiri dikeluarkan dari hitungan. Satu hal yang perlu Anda pahami: angka arus kas adalah uang bruto yang benar-benar berpindah, sudah termasuk PPN, sedangkan pendapatan dan beban di laba rugi dicatat sebesar DPP, jadi keduanya memang berbeda bila usaha Anda PKP.

Batasnya: tampilan yang tersedia adalah metode langsung, jadi bila pemberi pinjaman meminta metode tidak langsung, susun penyesuaiannya dari laba rugi dan neraca seperti contoh di atas. Anda bisa mencobanya lewat uji coba gratis atau melihat paketnya.

FAQ

Laporan arus kas untuk apa?

Untuk mengetahui dari mana uang usaha masuk, ke mana keluar, dan mengapa saldo kas berubah selama satu periode. Laporan ini menjelaskan mengapa usaha yang untung bisa kekurangan uang tunai.

Laporan arus kas isinya apa saja?

Tiga kelompok: aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan, lalu kenaikan atau penurunan kas bersih, kas awal, dan kas akhir periode.

Apakah laporan arus kas wajib dibuat UMKM?

Untuk usaha yang memakai SAK EMKM tidak wajib, karena standar ini tidak memiliki bab laporan arus kas. Laporan ini tetap disarankan dibuat setiap bulan untuk mengendalikan uang tunai.

Apakah laporan arus kas sama dengan buku kas umum?

Tidak. Buku kas umum mencatat setiap transaksi secara kronologis, sedangkan laporan arus kas meringkas transaksi itu menurut kelompok operasi, investasi, dan pendanaan.

Laporan arus kas disusun untuk periode apa?

Biasanya sama dengan periode laba rugi: bulanan untuk pemilik dan tahunan untuk laporan keuangan lengkap. Kas akhir periode harus sama dengan kas di neraca pada tanggal itu.